Mijn schoonmoeder is vorig jaar overleden. Zij bezat onder andere een aandelenpakket, waarvan de waarde sinds haar overlijden aanzienlijk gedaald is. Welke waarde moet ik nu vermelden in de aangifte successierecht?
Voor de waardering van effecten (aandelen en obligaties) geldt de slotnotering van de dag vóór het overlijden zoals vermeld in de officiële prijscourant (uitgegeven door AEX-Data Services). U kunt hiervan een opgaaf vragen bij de bank. De waardedaling die na het overlijden heeft plaatsgevonden, verlaagt de waarde voor de aangifte successierecht helaas niet, en daarmee dus ook niet de te betalen successierechten.
TIP:
Vaak duurt de definitieve verdeling van een erfenis en ook de aangifte enkele maanden. Het beleggingsrisico op zo’n korte termijn is groot. Erfgenamen doen er dus goed aan zich af te vragen of ze de beleggingen niet beter liquide kunnen maken en op een spaarrekening zetten.
Iedere maand fiscale tips? Neem nu een abonnement op het magazine FiscAlert!
