FiscAlert april 2010 | jrg 16 nr 4 | p.19
schenken & erven
Zo werkt de Successiecalculator
Het is altijd handig om te weten hoeveel u over een erfenis moet betalen. Met onze Successiecalculatoren rekent u het eenvoudig zelf uit.
Waarom zou u eigenlijk moeten weten hoeveel successiebelasting* er bij de fiscus aan de strijkstok blijft hangen? Nou, daar hebben we wel een paar ideeën over. Wat dacht u bijvoorbeeld van de vraag of er ‘successiebelastingbesparende maatregelen’ nodig zijn? Of misschien wilt u wel weten of er na uw overlijden genoeg vermogen is voor de verzorging van uw nabestaanden. En als het niet om uw eigen verscheiden gaat, maar om een erfenis die u verwacht, wilt u wellicht weten wat er overblijft als de fiscus zijn deel heeft genomen. Kortom, er is een grote kans dat onze successiecalculator u een keer van pas zal komen.
Op onze internetsite staan de Successiecalculatoren voor 2009 en 2010. De Successiecalculator 2009 kunt u gebruiken als u erfgenaam bent van iemand die in 2009 is overleden, de Successiecalculator 2010 gebruikt u voor de berekening van successiebelasting over een erfenis van iemand die in 2010 overlijdt. U kunt deze calculator uiteraard ook gebruiken voor de berekening van de verschuldigde successiebelasting ná 2010, maar dan alleen als indicatie.
De calculator is niet alleen geschikt voor het berekenen van het successiebelasting bij een vererving van ouders naar kinderen, maar kan ook worden gebruikt bij een vererving naar anderen: partner, familie of buurman.
Zo vult u de calculator in
Voordat u de successiecalculatoren invult, moet u eerst de erfenis per erfgenaam uitrekenen.
Voorbeeld
Vader en moeder zijn in gemeenschap van goederen gehuwd. Er zijn twee kinderen. Vader en moeder bezitten samen € 540.000. Vader overlijdt in 2010. De nalatenschap bedraagt (540.000 ÷ 2 =) € 270.000. Er zijn drie erfgenamen: de twee kinderen en hun moeder. Zij erven ieder evenveel: (270.000 ÷ 3 =) € 90.000. Door de Successiecalculator 2010 voor iedere erfgenaam afzonderlijk in te vullen, weet u snel wat er moet worden afgerekend. De moeder hoeft geen successiebelasting te betalen omdat haar erfdeel geheel binnen haar vrijstelling valt, elk van de kinderen moet € 7.100 successiebelastingecht betalen.
LET OP: Onze successiecalculatoren houden automatisch rekening met de vrijstelling. Vul dus altijd het gehele erfdeel in, inclusief het bedrag van de vrijstelling.
Pensioen en lijfrente
Bestaat recht op nabestaandenpensioen of -lijfrente, dan kan dat gevolgen hebben voor de hoogte van de vrijstelling voor de successiebelasting. De vrijstelling voor de erfenis van een partner (echtgenoot, geregistreerd partner of degene met wie u samenwoont) kan daardoor lager worden. De successiecalculator houdt ook daarmee rekening, want er verschijnen twee bedragen: ‘successiebelasting minimaal’ en ‘successiebelasting maximaal’. Het bedrag dat u minimaal aan successiebelasting moet betalen is het bedrag dat u moet betalen als uw vrijstelling niet wordt verlaagd. Wordt de vrijstelling door pensioen of lijfrente wel verlaagd, dan is het afhankelijk van de omvang van de nabestaandenvoorziening hoe groot deze verlaging is.
Om het allemaal overzichtelijk te houden, rekent de calculator het bedrag uit dat u maximaal aan successiebelasting moet betalen bij een zo groot mogelijke verlaging van de vrijstelling. In de regel zal het te betalen successiebelasting tussen het door de calculator berekende minimum en maximum liggen.
Successiebelasting besparen
Schenken tijdens het leven kan ervoor zorgen dat op successiebelasting wordt bespaard. Bereken eens hoeveel minder successiebelasting uw erfgenamen betalen als u bij leven schenkt. U doet dit als volgt:
1. Maak een berekening met de successiecalculator 2010 van de successiebelasting na uw overlijden als uw erfgenamen geen schenking van u krijgen tijdens uw leven.
2. Maak nu een berekening met de Successiecalculator 2010 van de successiebelasting na uw overlijden als uw erfgenamen wel een schenking van u krijgen (hun erfdeel is dan lager).
3. Bereken het verschil tussen 1 en 2. Dit verschil is het bedrag dat u aan successiebelasting bespaart.
* Per 2010 zijn de termen ‘successierecht’ en ‘successiebelasting’ vervangen door ‘erfbelasting’. We zullen de naam Successiecalculator handhaven, maar in de calculator voor 2010 is ‘successiebelasting’ vervangen door ‘erfbelasting’. In dit artikel worden de oude termen gebruikt.
U vindt de Successiecalculatoren op www.fiscalert.nl > schenken & erven > calculatoren (of click hier voor een directe link)
