Heb je een fiscaal partner? Let dan goed op bij het onderdeel ‘Verdelen’ in je aangifte, want er valt veel geld mee te verdienen.
Als je een fiscaal partner hebt, mag je zelf bepalen hoe je aftrekposten, vermogen en dividenden van de eigen BV in de aangifte verdeelt. Als je dat een beetje handig doet, kun je vele honderden euro’s verdienen, en soms nog wel meer. Wat je in jouw situatie mag verdelen, kom je in de aangifte tegen onder ‘Verdelen’. Omdat bij het verdelen belastingschijven en heffingskortingen elkaar beïnvloeden, is het belangrijk om de beste verdeling stap voor stap te bepalen.
Altijd samen aangifte doen
Fiscaal partners kunnen het beste altijd samen online aangifte doen via www.belastingdienst.nl, ook als maar één van hen een uitnodiging voor het doen van aangifte heeft gekregen. Dit is nooit (!) nadelig. Sterker nog, het kan behoorlijk voordelig uitpakken. Maar hoe doet je dat? Simpel: je beantwoordt in de online aangifte onder ‘Partner’ de vraag ‘Wilt u samen aangifte doen?’ met ‘ja’. Alléén zó kun je de meest optimale verdeling goed bepalen!
Wat kun je verdelen?
Niet alle inkomsten en aftrekposten mag je vrij verdelen. Vrij verdelen is toegestaan voor:
- persoonsgebonden aftrekposten (in de aangifte in te vullen onder ‘uitgaven’)
- het ‘saldo eigen woning’
- dividenden uit de eigen BV (box 2)
- vermogen in box 3
In de online-aangifte zie je onder ‘Verdelen’ welke van deze elementen op jou van toepassing zijn. Het doet er niet toe van welke partner deze inkomensbestanddelen zijn. Je kunt bijvoorbeeld vermogen dat van de één is aan de ander toedelen.
TIP: Verdeel zo dat het bedrag dat jullie aan inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen moeten betalen (het ‘totaal te betalen’ bedrag, te vinden onder ‘Verdelen’ in de aangifte) zo laag mogelijk is.
Samen aangifte doen is nooit nadelig!
Automatisch of zelf verdelen
In sommige gevallen kan de online aangifte die optimale verdeling vaststellen. Is dat bij jullie het geval? Dan zie je in de aangifte bij Verdelen ‘Optimale verdeling’ staan. Meestal kun je die automatische verdeling gewoon volgen. Werkt de automatische verdeling niet bij jullie, bijvoorbeeld omdat je box 3-vermogen hebt? Dan moet je het zelf doen. Bij het verdelen beïnvloeden belastingschijven en heffingskortingen elkaar. Daarom is het belangrijk om stap voor stap de beste verdeling te bepalen. Op www.fiscalert.nl vind je daarvoor een handig ‘Stappenplan slim verdelen’.
Wat levert verdelen op?
Met enkele voorbeelden laten we zien wat slim verdelen kan opleveren.
1. aftrekposten
Deel de aftrekposten toe aan degene met het grootste belastingvoordeel. Vaak is dat juist níet de meestverdienende partner. Wie in het tarief van 49,5% valt, heeft namelijk een belastingvoordeel van maximaal 36,93%. De minstverdienende partner met een box 1-inkomen tot €73.031 trekt aftrekposten af tegen een tarief van maximaal 36,93%, maar krijgt daarnaast extra algemene heffingskorting. Die extra heffingskorting is 6,095% (3,141% voor AOW’ers). Samen levert dat 43,025% (40,071% voor AOW’ers die soms ook nog extra ouderenkorting krijgen) belastingvoordeel op. Aftrek bij de minstverdienende pakt dan dus gunstiger uit dan bij de meestverdienende! Voor elke €1.000 aftrek kan dat bij een niet-AOW’er €61 belastingvoordeel opleveren!
LET OP: AOW’ers vallen in het 36,93% tarief als hun inkomen hoger is dan zo’n €37.000 tot €39.000 (afhankelijk van hun geboortejaar) maar niet hoger dan €73.031. Het belastingvoordeel van (maximaal) 40,071% geldt alleen voor zover het inkomen door de aftrek niet lager wordt dan €37.000 tot €39.000.
2. wel en geen AOW
Ontvangt de meestverdienende partner AOW en is de minstverdienende partner daarvoor nog te jong? Dan geldt voor de jongste partner voor de eerste €37.149 (€38.703 als de oudste geboren is vóór 1946) inkomen een hoger inkomstenbelastingtarief dan voor de oudste en is het wellicht aantrekkelijker om de aftrekposten op te voeren bij de jongste partner, zelfs al heeft deze het laagste inkomen. Het belastingvoordeel kan oplopen tot 17,9%, dus €179 per €1.000 aftrek.
3. heffingskortingen
Bij lage inkomens kan het voorkomen dat de heffingskortingen (korting op de te betalen belasting) hoger zijn dan wat aan belasting moet worden betaald. Dit zien we in de praktijk veel bij de minstverdienende ouder van jonge kinderen en ook bij de minstverdienende partner als de AOW-leeftijd is bereikt. Zij profiteren daardoor niet optimaal van respectievelijk de inkomensafhankelijke combinatiekorting (voor jonge ouders) en de ouderenkorting (voor AOW’ers). Toedelen van (een deel van) de inkomsten uit eigen woning, box 3-vermogen en/of het voordeel uit aanmerkelijk belang aan de minstverdienende (en aftrekposten aan de meestverdienende) kan helpen. De inkomensafhankelijke combinatiekorting bedraagt maximaal €2.694 en de ouderenkorting bedraagt maximaal €1.835. Een optimale verdeling kan dus duizenden euro’s gunstiger uitpakken dan de meest ongunstige verdeling!
TIP: Kijk in je aangifte onder ‘Overzicht belasting en premies > Inkomstenbelasting [naam]’. Klik rechts op ‘Heffingskortingen’. Zie je daar ‘Te verrekenen heffingskortingen’ staan? Dan is het inkomen van deze partner nog te laag om alle heffingskortingen te benutten. Door onder ‘Verdelen’ meer vermogen of dividend of inkomsten uit eigen woning (als het eigenwoningforfait groter is dan de afgetrokken hypotheekrente en kosten) aan die partner toe te delen, worden diens heffingskortingen beter benut.
Goed opletten bij verdelen
Omdat bij het verdelen belastingschijven en heffingskortingen elkaar beïnvloeden, is het belangrijk om verschillende verdelingen uit te proberen. Let goed op de uitkomst. Je ziet direct of een aanpassing in de verdeling gunstig uitpakt. Loop in ieder geval alle stappen van het stappenplan door en dien de aangifte in met de meest gunstige verdeling.
Rechtszaken over box 3
Er lopen nog diverse rechtszaken over de belastingheffing in box 3. Die kunnen ervoor zorgen dat de berekende belasting in de aangifte nog wordt aangepast. Daardoor kan het gebeuren dat de in de ingediende aangifte gekozen verdeling uiteindelijk toch niet de meest optimale is. Check de verdeling dus nogmaals als de box 3-heffing in jouw geval wordt aangepast. Doe dat wel voordat de bezwaartermijn van de definitieve aanslag is verstreken. We houden je via www.fiscalert.nl op de hoogte van de lopende rechtszaken over box 3.